Klient doradcy podatkowego — sprawdzony, zanim przyjmiesz zlecenie.

Doradca podatkowy jako instytucja obowiązana

Doradcy podatkowi i biegli rewidenci są instytucjami obowiązanymi (art. 2 ust. 1 pkt 15 ustawy AML); od 2021 r. ustawa obejmuje też przedsiębiorców, których podstawową działalnością jest prowadzenie ksiąg podatkowych, sporządzanie deklaracji i udzielanie porad w tym zakresie. W odróżnieniu od adwokatów i radców prawnych obowiązek doradcy nie jest ograniczony do katalogu transakcji — dotyczy nawiązania stosunków gospodarczych z klientem w ramach doradztwa podatkowego.

Dla kancelarii doradztwa podatkowego oznacza to tyle: każde nowe zlecenie o charakterze stałym to moment, w którym trzeba zastosować środki bezpieczeństwa finansowego. Szczegóły kategorii: instytucje obowiązane.

Jak to wygląda dziś

Przed przyjęciem zlecenia doradca sprawdza KRS, bo potrzebuje danych do umowy, i białą listę, bo wystawi fakturę. CRBR i listy sankcyjne — rzadko. Sprawozdania finansowe ogląda dopiero wtedy, gdy zlecenie ich dotyczy. Ocena ryzyka klienta jest wpisana do procedury, ale przy konkretnym kliencie sprowadza się do „niskie” z braku czasu.

Problem ujawnia się przy zleceniach z grupami spółek: klient prosi o doradztwo dla trzech podmiotów, a doradca zna tylko ten, z którym rozmawia.

Co daje raport doradcy podatkowemu

• Pełna identyfikacja po NIP — KRS lub CEIDG, REGON, status VAT z białej listy i numer VAT-UE z VIES, z datą sprawdzenia. Status „wykreślony” lub „niezarejestrowany” to sygnał przed pierwszą fakturą; szczegóły: biała lista VAT.
• Domena finansowa — przychody, wynik, kapitał własny i terminy złożenia sprawozdań z e-Sprawozdań; brak sprawozdań za ostatnie lata jest punktowany. Ogłoszenia z MSiG i KRZ: upadłość, restrukturyzacja, likwidacja — zobacz KRZ.
• Beneficjenci i wspólnicy — CRBR i KRS obok siebie, rozbieżność oznaczona, spółka dominująca z krajem do dwóch poziomów.
• Sankcje i PEP — każda osoba z rejestrów na listach (OpenSanctions z listą MSWiA, lista UE, OFAC SDN, ostrzeżenia KNF); status PEP i RCA po oświadczeniu instytucji obowiązanej.
• Ocena 0–100 w pięciu domenach i proponowany poziom środków (SDD/CDD/EDD) z listą czynności. Reguły deterministyczne, każdy sygnał z punktami i źródłem — metodologia. Wzór oceny ryzyka klienta omawia strona ocena ryzyka klienta.
• PDF z identyfikatorem i stempelem czasu, faktura VAT na kancelarię.

Przykład z praktyki doradcy

Klient prosi o optymalizację rozliczeń w grupie trzech spółek. Doradca sprawdza każdą z nich osobno — trzy raporty z pakietu.

Raport dla spółki C proponuje EDD i czynności: źródło środków na doradztwo, zgoda kierownictwa, uzgodnienie zakresu zlecenia z nadzorcą sądowym. Doradca wie to przed podpisaniem umowy, nie po pierwszej fakturze bez pokrycia.

Dokumentowanie monitoringu

Bieżące monitorowanie nie wymaga codziennego sprawdzania. Wystarczy udokumentowany rytm: ponowny raport przy zmianie okoliczności (nowy wspólnik, nowe zlecenie innego rodzaju, wpis w KRZ) oraz w stałym interwale zależnym od poziomu ryzyka — na przykład co 12 miesięcy dla ryzyka niskiego i co 6 dla wysokiego. Każdy raport ma datę i identyfikator, więc historia sprawdzeń składa się sama. Alerty o zmianach w rejestrach są w planach; dziś kolejny raport pochodzi z pakietu bez terminu ważności. Więcej: monitoring kontrahentów.

Stan prawny: październik 2026. Materiał informacyjny, nie stanowi porady prawnej.